其他
专票滞留有风险,营改增后需注意
何谓滞留发票?
滞留发票一般是指销货方对购货方开具增值税专用发票,而购货方由于种种原因在规定期限内(180日)未将专用发票认证及抵扣的增值税专用发票。换句话讲!你手上拿着对方开给你的增值税专用发票(对方已抄报税)未在规定时间内进行认证,放到“灰尘满面”,“疑点重重”。为降低税收风险,税务机关会构建滞留发票风险模型,对购货方取得的增值税专用发票未在180天内认证(而销售方已抄报税),且税额>0的纳税人进行纳税评估。
疑点分析
3不可抗力
整改措施
税务机关开展税务稽查,企业承担相应的法律后果;
企业登报作废,接受税务机关相关处理,同时承担相应后果;
3第三种行为
应在不可抗力消除后,立即上报主管税务机关,待审核完毕后,允许纳税人继续抵扣;
4第四种行为
购货方在拿到增值税专用发票的同时,立即上报主管税务机关,待审核完毕后,允许纳税人继续抵扣;
购货方对在小规模纳税人期间取得的专票,要求销货方重新开具普通发票;
购货方先认证后作进项转出;
如何避免
诚信经营,依法纳税!
曾经有一篇超赞的微文,我没有去关注,等到搜不到的时候才后悔莫及。如果上天给我一次再来的机会的话,我会对Ta说6个字:我关注我分享,如果要在这个分享上加一个次数的话,我希望是:1万遍